Разблокировать счёт: это блокировка налоговой или по 115-ФЗ

Если счёт заблокировала налоговая — это статья 76 НК РФ, отдельная процедура, и мы её не ведём. Если операции ограничил сам банк из-за подозрительной операции — это 115-ФЗ, и это наш профиль. Дальше — как отличить одно от другого и куда идти в каждом случае.

Ответ подготовил: Павел Никифоров, юрист, опыт более 5 лет

Как понять, кто заблокировал счёт

Проще всего посмотреть точную формулировку в приложении банка или в полученном уведомлении. Если написано «приостановление операций по счёту» и указан налоговый орган или номер решения — это статья 76 НК РФ, её выносит налоговая, а не банк. Если банк пишет о подозрительной операции, запрашивает документы и ссылается на антиотмывочное законодательство — это 115-ФЗ, другое основание и другая процедура.

Проверить точно можно через сервисы ФНС России: «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов» на сайте налоговой показывает, есть ли по вашему счёту действующее решение о приостановлении — нужны ИНН и БИК банка.

Что за блокировка от налоговой?

Налоговая приостанавливает операции по счёту по нескольким основаниям. Два самых частых: организация или ИП не представили декларацию в течение 20 дней после установленного срока — решение в этом случае принимает руководитель или заместитель руководителя налогового органа; либо счёт блокируют как обеспечительную меру для взыскания уже начисленной задолженности — тогда приостановление действует в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счёта. Реже встречаются ещё три основания: неисполнение обязанности получать документы от налоговой в электронном виде, непредставление расчёта 6-НДФЛ или РСВ, и приостановление как обеспечительная мера по результатам налоговой проверки. Правила статьи 76 НК РФ касаются организаций, индивидуальных предпринимателей, а также — отдельным основанием — нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Обычного наёмного работника или самозанятого без статуса ИП эта статья не касается.

Снимается такая блокировка не банком, а самой налоговой: после подачи декларации операции возобновляются не позднее одного дня, следующего за днём её представления; после погашения долга — не позднее одного дня, следующего за днём размещения в реестре решений о взыскании информации о положительном или нулевом сальдо единого налогового счёта, либо за днём получения налоговым органом документов, подтверждающих уплату задолженности, — смотря что наступит раньше.

Это отдельный закон и отдельная процедура, мы с ней не работаем и не обещаем в ней помочь. Куда идти: в налоговую инспекцию по месту учёта, в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в сервис «Оперативная помощь. Разблокировка счёта».

Что за блокировка по 115-ФЗ?

Здесь ограничение вводит сам банк: если в результате реализации правил внутреннего контроля у его сотрудников возникли подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма, банк вправе отказать в её проведении — в том числе в уже переданном распоряжении — и запросить документы. Клиент обязан их предоставить. Это решение банка, а не суда и не налоговой, и снимается оно тоже банком — после того, как вы дадите объяснение и подтверждающие документы.

Если банк уже отказал — дальше можно обратиться в межведомственную комиссию, а затем в суд. Подробно об этом на страницах «Банк заблокировал счёт по 115-ФЗ», «Какие документы просит банк» и «Банк отказал в разблокировке: что дальше».

Может быть и то, и другое сразу?

Теоретически — да: налоговая и банк проверяют счёт независимо друг от друга, и оба основания могут сработать одновременно. Тогда снятие одного ограничения не отменяет другое — с каждым нужно разбираться отдельно, по своей процедуре.